Protokol ke kontrole účetních dokladů BD Chodovická 1902,1903,1904
Za účetní období rok 2016 od 1.1.2016 do 31.12.2016
Pro výše jmenovanou kontrolu byly vyžádány na představenstvu družstva a správcovské společnosti M.A.N. všechny dostupné podklady k účetní závěrce roku 2016.
Na základě žádosti byly předloženy následující doklady:
1. Bankovní výpis z úvěrového účtu 474931149/0800, číslo výpisu 12 ke dni 31.12.2016, počet stran 1
2. Bankovní výpis z vlastního účtu Komerční banky 35-145340217/0100,
3. Bankovní výpis z vlastního účtu Komerční banky 35-4055480257/0100
4. Bankovní výpis z vlastního účtu České spořitelny 3564151369/0800
5. Bankovní výpis z vlastního účtu 414-3564151369/0800 – bez pohybů (součástí výpisu z bodu 4)
6. Kniha ostatních závazků za rok 2016 v počtu 126 zápisů, počet stran 2
7. Rozvaha ve zjednodušeném rozsahu ke dni 31.12.2016, počet stran 1
8. Výkaz zisku a ztráty ve zjednodušeném rozsahu ke dni 31.12.2016, počet stran 1
9. Příloha k účetní závěrce ke dni 31.12.2016, počet stran 2
Kontrolované oblasti:
a) Předložené bankovní výpisy
§ Kontrola počátečního stavu na účetní deník a Rozvahu
§ Kontrola pohybů na účtech
§ Účelnost plateb
§ Křížová kontrola převáděných prostředků mezi interními účty a hotovostní pokladnou
§ Kontrola konečného zůstatku na účetní deník a Rozvahu k 31.12.2016
Byla provedena závěrečná kontrola na zůstatky bankovních účtů na Účetní závěrku vypracovanou společností M.A.N.
|
Banka |
číslo bankovního účtu |
zůstatek k 31.12.2016 |
účet v účetním deníku |
kontrola |
|
KB |
35-145340217/0100 |
1 915 514.95 |
221100 |
ok na účetní deník str.19 - na konečný účet rozvažný |
|
KB |
35-4055480257/0100 |
180 428.78 |
221200 |
ok na účetní deník str.19 - na konečný účet rozvažný |
|
ČS |
3564151369/0800 |
91 991.14 |
221300 |
ok na účetní deník str.19 - na konečný účet rozvažný |
|
ČS |
414-3564151369/0800 |
274 944.00 |
221400 |
ok na účetní deník str.19 - na konečný účet rozvažný |
|
|
hotovostní pokladna |
5 080.00 |
211100 |
ok na účetní deník str.19 - na konečný účet rozvažný |
|
CELKEM finanční prostředky na účtech a v hotovosti |
2 467 958.87 |
|
souhlasí na Rozvahu ř.11 (v tis.Kč) |
|
|
474931149/0800 |
4 574 564.44 |
461200 |
ok na účetní deník str.19 - na konečný účet rozvažný |
Závěr: Veškeré pohyby na účtech odpovídají zápisům v účetním deníku a tvoří zůstatkovou podstatu Rozvahy v zjednodušeném rozsahu ke dni 31.12.2016 na řádek č.60 Krátkodobý finanční majetek.
BEZ výhrad.
b) Úvěrový účet (součástí kontroly bankovních výpisů)
Závěr: Úvěr je řádně a včas splácen. Na uvěrový účet jsou měsíčně pravidelně převáděny prostředky ve výši 45.974,- Kč, které 100% pokrývají splátku úroku, splátku anuity a poplatek za správu.
V roce 2016 bylo z úvěrového účtu celkem uhrazeno:
|
měsíc |
splátka |
úrok |
poplatek |
|
leden |
35 855.38 |
9 968.62 |
150.00 |
|
únor |
36 565.24 |
9 258.76 |
150.00 |
|
březen |
35 999.44 |
9 824.56 |
150.00 |
|
duben |
36 385.66 |
9 438.34 |
150.00 |
|
květen |
36 143.42 |
9 680.58 |
150.00 |
|
červen |
36 525.27 |
9 298.73 |
150.00 |
|
červenec |
36 287.97 |
9 536.03 |
150.00 |
|
srpen |
36 360.15 |
9 463.85 |
150.00 |
|
září |
36 735.43 |
9 088.57 |
150.00 |
|
říjen |
36 505.55 |
9 318.45 |
150.00 |
|
listopad |
36 876.42 |
8 947.58 |
150.00 |
|
prosinec |
36 651.52 |
9 172.48 |
150.00 |
|
CELKEM za rok 2016 |
436 891.45 |
112 996.55 |
1 800.00 |
Rekapitulace splátek úvěrového účtu:
PS úvěru k 31.12.2015 5.011.455,89 Kč
Splaceno v r.2016 436.891,45 Kč
Zůstatek k 31.12.2016 4.574.564,44 Kč
Stav úvěru (nesplacené anuity bez úroků) je ke dni 31.12.2016 ve výši 4.574.564,44 Kč (souhlasí na Rozvahu na ř.114, Bankovní úvěry a výpomoci)
BEZ výhrad.
c) Kniha přijatých faktur a ostatních závazků
§ Kontrola předložených dokladů na věcnou správnost podle zákona o Dani z příjmu (formální správnost dokladů, možná daňová uznatelnost)
§ Kontrola vynaložených prostředků v návaznosti na Zápisy z členských schůzí BD, projednaný a schválený účel členy BD (Výplata mzdových prostředků členům představenstva)
§ Kontrola plateb státním institucím a úřadům (z předpisů mezd)
§ Kontrola včasného a správného placení daní za BD (daň z příjmu, daň z nemovitosti)
Závěr: Předložené přijaté faktury jsou věcně správné, v souladu se schválenými investicemi nebo výdaji, zaplacené v termínu splatnosti. Platby státním institucím jsou prováděny včas.
V roce 2016 byla uhrazena v termínu Daň z příjmu PO ve výši 6.840,- Kč , dále Daň z nemovitosti ve dvou splátkách ve výši 7.894,- a 7.895,- Kč.
Za členy představenstva je pravidelně hrazeno pojištění Kooperativa (úrazové pojištění z výkonu povolání) ,Q. ve výši 100,- Kč.
Společnosti M.A.N. je pravidelně měsíčně hrazen správcovský poplatek, pro rok 2016 byla jeho celková výše 80.592,- Kč.( navýšení z 6.696,- na 6.716,-)
Mzdové náklady včetně plateb státním institucím (OSSZ,ZP a FÚ ) za rok 2016 byly ve výši 77.094,- Kč. ( leden 7.431,-,červenec 7.113-,ostatní měsíce 6.255,-)
|
Vybrané závazky za rok 2016 - bez pravidelných plateb spotřeb vody,tepla,energií
|
||
|
dodavatel |
druh služby |
celková hodnota |
|
MAN |
Odečet EITN |
5 878.00 |
|
KACERLE s r.o. |
stojan na kola |
8 730.00 |
|
MAN |
výměna vodoměrů |
112 500.00 |
|
Fytomax |
sekání trávy |
4 187.42 |
|
HM Praha |
odvoz odpadu 1.pol. |
12 816.00 |
|
Stanislav Kandus |
kontrola hydrantů |
2 063.00 |
|
Alianz |
pojištění objektu |
19 760.00 |
|
HM Praha |
odvoz odpadu 2.pol. |
12 816.00 |
|
MAN |
Odečet EITN |
7 645.00 |
Všechny závazky byly uhrazeny, vyjma závazku za výměnu vodoměru.
Tento byl započten z dlouhodobé zálohy – fondu oprav (ID o zápočtu v příloze).
Dále je přiložen pohyb hotovostních prostředků – viz Pokladní kniha.Účetní zůstatek k 31.12.2016 souhlasí s fyzickým stavem.
|
Pokladní kniha - rok 2016 |
||||
|
Měsíc |
příjem |
výdej |
druh příjmu/výdeje |
Průběžný stav pokladny |
|
Počáteční zůstatek |
3 347.00 |
|
|
|
|
leden |
|
92.00 |
spojovací materiál |
3 255.00 |
|
leden |
|
13.00 |
poštovné |
3 242.00 |
|
leden |
80.00 |
|
klíče |
3 322.00 |
|
leden |
160.00 |
|
klíče |
3 482.00 |
|
leden |
80.00 |
|
klíče |
3 562.00 |
|
leden |
80.00 |
|
klíče |
3 642.00 |
|
leden |
80.00 |
|
klíče |
3 722.00 |
|
únor |
|
673.00 |
Termostat. hlavice |
3 049.00 |
|
březen |
|
400.00 |
klíče |
2 649.00 |
|
březen |
|
55.00 |
poplatek O2 |
2 594.00 |
|
březen |
|
29.00 |
poplatek O2 |
2 565.00 |
|
duben |
80.00 |
|
klíče |
2 645.00 |
|
duben |
80.00 |
|
klíče |
2 725.00 |
|
květen |
|
299.00 |
mop |
2 426.00 |
|
květen |
|
399.00 |
úklidové prostředky |
2 027.00 |
|
červen |
80.00 |
|
klíče |
2 107.00 |
|
červen |
|
20.00 |
poštovné |
2 087.00 |
|
červen |
|
319.00 |
toner |
1 768.00 |
|
červen |
|
90.00 |
zarážka dveří |
1 678.00 |
|
červenec |
|
644.00 |
reflektor |
1 034.00 |
|
srpen |
|
98.00 |
poplatek O2 |
936.00 |
|
srpen |
|
29.00 |
poplatek O2 |
907.00 |
|
srpen |
|
429.00 |
toner |
478.00 |
|
září |
5 000.00 |
|
převod z banky |
5 478.00 |
|
září |
|
1 790.00 |
kompresor |
3 688.00 |
|
září |
|
102.00 |
kopírování |
3 586.00 |
|
říjen |
|
1 873.00 |
protiskluzová páska |
1 713.00 |
|
říjen |
80.00 |
|
klíče |
1 793.00 |
|
říjen |
|
459.00 |
PVC Novoflor |
1 334.00 |
|
říjen |
|
16.00 |
poštovné |
1 318.00 |
|
říjen |
|
344.00 |
barvy |
974.00 |
|
listopad |
|
695.00 |
dveře |
279.00 |
|
listopad |
5 000.00 |
|
převod z banky |
5 279.00 |
|
listopad |
|
199.00 |
zámek |
5 080.00 |
|
Zůstatek k 31.12.2016 |
|
|
|
5 080.00 |
BEZ výhrad.
a)
b)
c)
d) Účetní deník za rok 2016 včetně počátečních stavů
Rozvaha ve zjednodušeném rozsahu
Výkaz zisku a ztráty
Příloha k Účetní závěrce
– vše k rozvahovému dni 31.12.2016
§ Kontrola počátečních stavů účetního deníku na Rozvahu
§ Kontrola účetních zápisů deníku vzniklých z průběžných dokladů (zaúčtování faktur, plateb, bankovních výpisů)
§ Kontrola účtování nákladů a výnosů, oprávněnost daňově uznatelných nákladů
§ Kontrola konečných stavů účetního deníku na Rozvahu a Výsledovku k 31.12.2016
Závěr: Počáteční stavy dle účetního deníku souhlasí s počátečními stavy Rozvahy ve zjednodušeném rozsahu - sloupec 4 Minulé účetní období Netto.
Vzniklé účetní zápisy jsou v souladu s účetními standarty, korespondují s Přílohou ÚZ – odstavec způsob účtování. Jedná se především o zaplacené zálohy za spotřeby energie, vody a topení, dále o přijaté zálohové platby v nájmech členů družstva a jejich následném vyúčtování. Tato vyúčtování u členů družstva nejsou zahrnuta do nákladů, resp. výnosů BD Chodovická. Jsou navzájem přeúčtována mezi účty 311AE,315AE, 314AE a 324AE.
Daňově uznatelné náklady spojené s užíváním bytu, které nepodléhají vyúčtování spotřeb a služeb, jsou určeny % poměrem z celkových vynaložených nákladů ve výši 4.962%. Tento poměr je určen jako výsledek poměrů plochy určené k bydlení a plochy nebytové .
Konečné stavy účetního deníku (uzavření všech rozvahových a výsledovkových účtů oproti účtům 702000 a 710000) souhlasí s Rozvahou v zjednodušeném stavu (sloupec 1-3 Běžné účetní období ) a Výkazem zisku a ztráty (sloupec 1 Skutečnost v účetním období běžném).
BEZ výhrad.
e) Rekapitulace – doklady ke zveřejnění pro členy BD
Kontrolní komise připravila ke zveřejnění na internetové stránky BD Chodovická materiály, které měla k dispozici a z kterých vyplynuly výše uvedené závěry.
Jedná se o zůstatek úvěrového účtu, knihu přijatých faktur a ostatních závazků, dále Rozvahu ve zjednodušeném rozsahu a Výkaz zisku a ztráty, Příloha k ÚZ ke dni 31.12.2016, účetní deník za rok 2016 – vše předané společností M.A.N.
Kontrolní komisí byly současně vypracovány následující doklady vzniklé z kontroly předložených dokladů:
o Rozvaha a Výkaz k 31.12.2016 (BD Chodovická R+V dle KK) ve formátu PDF, kde jednotlivé řádky rozvahy a výsledovky obsahují odkaz na účet v účetním deníku. Jelikož se jedná o Rozvahu v plném rozsahu, která obsahuje větší členění aktiv a pasiv, nebudou se čísla řádků shodovat s doklady od M.A.N., shoda je v názvech aktiv a pasiv. Pro rok 2016 došlo k zásadní úpravě v povinně zveřejňovaných údajích, R+V vypracovaná společností MAN je v souladu s těmito předpisy.
o Pro větší názornost je pro členy vypracována R+V dle bývalých účetních a daňových standardů.
f) Závěr k vypracovanému Protokolu
Kontrolní komise z předložených podkladů neshledala žádná pochybení v nakládání s peněžními prostředky na bankovních účtech, v hotovostní pokladně.
Účetní operace jsou v souladu s účetními standardy.
BD plní své závazky včas.
Přeplatky vzniklé z vyúčtování byly nájemníkům v roce 2016 vyplaceny včas a správně.
Kontrolní komise nechává na zvážení každého člena, zda s ohledem na výši vyúčtování z užívání bytu za rok 2016, si v případě přeplatku sníží pravidelné zálohy.
Kontrolní komise žádá představenstvo družstva o vyjádření k soudnímu sporu, aktuální stav – viz Příloha k ÚZ za rok 2016, odstavec Pohledávky.
Kontrolní komise nemá námitek k předloženému účetnictví BD Chodovická 1902,1903,1904 za období od 1.1.2016 do 31.12.2016 a výsledky hospodaření schvaluje.
Vypracovala: Ilona Ederová – člen Kontrolní komise
Za kontrolní komisi stvrzují svými podpisy výše uvedené závěry Protokolu.
V Praze dne 24.5.2017