Protokol ke kontrole účetních dokladů BD Chodovická 1902,1903,1904
Za účetní období rok 2018 od 1.1.2018 do 31.12.2018
Pro výše jmenovanou kontrolu byly vyžádány na představenstvu družstva a správcovské společnosti M.A.N. všechny dostupné podklady k účetní závěrce roku 2018.
Na základě žádosti byly předloženy následující doklady:
1. Bankovní výpis z úvěrového účtu 474931149/0800, číslo výpisu 12 ke dni 31.12.2018, počet stran 1
2. Bankovní výpis z vlastního účtu Komerční banky 35-145340217/0100,
3. Bankovní výpis z vlastního účtu Komerční banky 35-4055480257/0100
4. Bankovní výpis z vlastního účtu České spořitelny 3564151369/0800
5. Bankovní výpis z vlastního účtu 414-3564151369/0800 – bez pohybů (součástí výpisu z bodu 4)
6. Rozvaha ve zjednodušeném rozsahu ke dni 31.12.2018, počet stran 6
7. Výkaz zisku a ztráty ve zjednodušeném rozsahu ke dni 31.12.2018, počet stran 2
8. Příloha k účetní závěrce ke dni 31.12.2018, počet stran 2
9. Rozvaha v členění dle analytických účtů ke dni 31.12.2018,počet stran 2
10.Výkaz zisků a ztráty v členění dle analytických účtů ke dni 31.12.2018,počet stran 1
11.Interní doklad – čerpání nákladů z dlouhodobé zálohy, počet stran 1
Kontrolované oblasti:
a) Předložené bankovní výpisy
§ Kontrola počátečního stavu na účetní deník a Rozvahu
§ Kontrola pohybů na účtech
§ Účelnost plateb
§ Křížová kontrola převáděných prostředků mezi interními účty a hotovostní pokladnou
§ Kontrola konečného zůstatku na účetní deník a Rozvahu k 31.12.2018
Byla provedena závěrečná kontrola na zůstatky bankovních účtů na Účetní závěrku vypracovanou společností M.A.N.
|
číslo bankovního účtu |
zůstatek k 31.12.2018 |
účet v účetním deníku |
kontrola |
|
|
KB |
35-145340217/0100 |
2 214 670,75 |
221100 |
ok na účetní deník str.19 - na konečný účet rozvažný |
|
KB |
35-4055480257/0100 |
254 352,78 |
221200 |
ok na účetní deník str.19 - na konečný účet rozvažný |
|
ČS |
3564151369/0800 |
99 249,97 |
221300 |
ok na účetní deník str.19 - na konečný účet rozvažný |
|
ČS |
414-3564151369/0800 |
274 944,00 |
221400 |
ok na účetní deník str.19 - na konečný účet rozvažný |
|
|
hotovostní pokladna |
2 924,00 |
211100 |
ok na účetní deník str.19 - na konečný účet rozvažný |
|
CELKEM finanční prostředky na účtech a v hotovosti |
2 846 141,50 |
|
souhlasí na Rozvahu ř.71 Netto (v tis.Kč) |
|
|
474931149/0800 |
3 668 849,04 |
461200 |
ok na účetní deník str.19 - na konečný účet rozvažný |
|
|
CELKEM závazky k uvěrovým institucím/pohledávky za společníky |
3 668 849,04 |
|
souhlasí na Rozvahu ř. 112(stav v běžném období)/ ř.52 Netto (v tis.Kč) |
Závěr: Veškeré pohyby na účtech odpovídají zápisům v účetním deníku a tvoří zůstatkovou podstatu Rozvahy v zjednodušeném rozsahu ke dni 31.12.2018 na řádek č.58 Krátkodobý finanční majetek.
BEZ výhrad.
b) Úvěrový účet (součástí kontroly bankovních výpisů)
Závěr: Úvěr je řádně a včas splácen. Na uvěrový účet jsou měsíčně pravidelně převáděny prostředky ve výši 45.824,- Kč, které 100% pokrývají splátku úroku, splátku anuity a poplatek za správu.
V roce 2018 bylo z úvěrového účtu celkem uhrazeno:
|
měsíc |
splátka |
úrok |
poplatek |
|
leden |
37 614,70 |
8 209,30 |
150,00 |
|
únor |
38 476,73 |
7 347,27 |
150,00 |
|
březen |
37 766,06 |
8 057,94 |
150,00 |
|
duben |
38 098,69 |
7 725,31 |
150,00 |
|
květen |
37 916,97 |
7 907,03 |
150,00 |
|
červen |
38 245,02 |
7 578,98 |
150,00 |
|
červenec |
38 068,47 |
7 755,53 |
150,00 |
|
srpen |
38 144,19 |
7 679,81 |
150,00 |
|
září |
38 465,35 |
7 358,65 |
150,00 |
|
říjen |
38 296,58 |
7 527,42 |
150,00 |
|
listopad |
38 613,12 |
7 210,88 |
150,00 |
|
prosinec |
38 449,57 |
7 374,43 |
150,00 |
|
CELKEM za rok 2018 |
458 155,45 |
91 732,55 |
1 800,00 |
Rekapitulace splátek úvěrového účtu:
PS úvěru k 31.12.2017 4.127.004,49 Kč
Splaceno v r.2018 457.258,30 Kč
Zůstatek k 31.12.2018 3.668.849,04 Kč
Stav úvěru (nesplacené anuity bez úroků) je ke dni 31.12.2018 ve výši 3.668.849,04 Kč (souhlasí na Rozvahu na ř.114, Bankovní úvěry a výpomoci)
BEZ výhrad.
c) Kniha přijatých faktur a ostatních závazků
§ Kontrola předložených dokladů na věcnou správnost podle zákona o Dani z příjmu (formální správnost dokladů, možná daňová uznatelnost)
§ Kontrola vynaložených prostředků v návaznosti na Zápisy z členských schůzí BD, projednaný a schválený účel členy BD (Výplata mzdových prostředků členům představenstva)
§ Kontrola plateb státním institucím a úřadům (z předpisů mezd)
§ Kontrola včasného a správného placení daní za BD (daň z příjmu, daň z nemovitosti)
Závěr: Předložené přijaté faktury jsou věcně správné, v souladu se schválenými investicemi nebo výdaji, zaplacené v termínu splatnosti. Platby státním institucím jsou prováděny včas.
V roce 2018 byla uhrazena Daň z příjmu PO ve výši 17.290,- Kč (uhrazeno 26.3.2018) , dále Daň z nemovitosti ve dvou splátkách ve výši 7.894,- a 7.895,- Kč (uhrazeno 30.4.2018 a 22.11.2018).
Za členy představenstva je pravidelně hrazeno pojištění Kooperativa (úrazové pojištění z výkonu povolání) ,Q ve výši 100,- Kč.
Společnosti M.A.N. je pravidelně měsíčně hrazen správcovský poplatek, pro rok 2018 byla jeho celková výše 83.184,- Kč (2015 ve výši 6.696,- Kč, 2016 ve výši 6.716,- Kč, v roce 2017 ve výši 6.763,- Kč, v roce 2018 ve výši 6.932,- Kč).
Měsíční poplatek za družstevníky je ve výši 6.547,- Kč, za správu pronajatých bytů měsíční poplatek činí 385,- Kč (celkem 6.932,- Kč/měsíc).
Mzdové náklady včetně plateb státním institucím (OSSZ,ZP a FÚ ) za rok 2018 byly ve výši 84.209,- Kč.
Závazky za rok 2018
Všechny závazky byly uhrazeny, vyjma závazku za servis kotlů a správu domu 12/2018. Současně očekáváme plnění na bankovní účet – přeplatek za dodávku tepla 2018 ve výši 99.756,- Kč (připsáno na účet 29.1.2019).
Doklady 18PF018 a 18PF027 22 byly současně Interním dokladem proúčtovány z dlouhodobé zálohy – fondu oprav (ID o zápočtu v příloze – účtování 475100/648200).
Pojištění nemovitosti Allianz – předpis od 21.12.2018 do 20.12.2019 ve výši 20.111,- Kč – uhrazen v roce 2019
Pokladní kniha 2018
Účetní zůstatek k 31.12.2018 souhlasí s fyzickým stavem.
BEZ výhrad.
Pohledávky a dlouhodobě přijaté zálohy
Družstvo eviduje pohledávku ve výši 8.850,- Kč a 39.070,- Kč (účet 311503 a 311505). Jedná se o pohledávky z vyúčtování služeb za roky 2011 a 2012 za Trachtovou Jaroslavou – je řešeno soudním sporem.
Družstvu vznikají „pohledávky“ ze zaplacených nevyúčtovaných záloh (účty 314100). Pohledávka je vždy vypořádána ve vyúčtování skutečné spotřeby.
PŘÍLOHA: zaplacené nevyúčtované zálohy k 31.12.2018 dle druhu spotřeby
|
Text |
druh zálohy |
doklad |
MD |
DAL |
|
Zůstatek za účet 314100 |
nedohledaný rozdíl |
účetní deník k 31.12.2017 |
-56,00 |
|
|
Počáteční stav |
energie |
účetní deník k 31.12.2017 |
5 662,00 |
|
|
Počáteční stav |
vodné |
účetní deník k 31.12.2017 |
225 830,00 |
|
|
platby 2018 |
teplo |
bankou |
489 000,00 |
|
|
platby 2018 |
energie |
bankou |
2 860,00 |
|
|
platby 2018 |
energie |
bankou |
2 490,00 |
|
|
platby 2018 |
energie |
bankou |
3 108,00 |
|
|
platby 2018 |
energie |
bankou |
2 460,00 |
|
|
platby 2018 |
vodné |
bankou |
40 810,00 |
|
|
platby 2018 |
vodné |
bankou |
46 860,00 |
|
|
platby 2018 |
vodné |
bankou |
48 290,00 |
|
|
platby 2018 |
vodné |
bankou |
86 020,00 |
|
|
čerpání 2018 |
vodné |
18PF001 |
|
87 670,00 |
|
čerpání 2018 |
vodné |
18PF002 |
|
38 280,00 |
|
čerpání 2018 |
vodné |
18PF003 |
|
47 300,00 |
|
čerpání 2018 |
vodné |
18PF004 |
|
52 580,00 |
|
čerpání 2018 |
energie |
18PF014 |
|
3 023,00 |
|
čerpání 2018 |
energie |
18PF015 |
|
2 038,00 |
|
čerpání 2018 |
energie |
18PF016 |
|
3 598,00 |
|
čerpání 2018 |
energie |
18PF017 |
|
2 769,00 |
|
čerpání 2018 |
teplo |
18PF024 |
|
489 000,00 |
|
zůstatek k 31.12.2018 |
energie-nevyúčt.zálohy |
účetní deník k 31.12.2018 |
|
5 152,00 |
|
zůstatek k 31.12.2018 |
vodné-nevyúčt.zálohy |
účetní deník k 31.12.2018 |
|
221 980,00 |
|
zůstatek k 31.12.2018 |
teplo-nevyúč.zálohy |
účetní deník k 31.12.2018 |
|
0,00 |
|
zůstatek k 31.12.2017 |
nedohledaný rozdíl |
|
56,00 |
|
|
Zůstatek za účet 314100 |
|
účetní deník k 31.12.2018 |
|
227 076,00 |
a)
b)
c)
d) Účetní deník za rok 2018 včetně počátečních stavů
Rozvaha ve zjednodušeném rozsahu
Výkaz zisku a ztráty
Příloha k Účetní závěrce
– vše k rozvahovému dni 31.12.2018
§ Kontrola počátečních stavů účetního deníku na Rozvahu
§ Kontrola účetních zápisů deníku vzniklých z průběžných dokladů (zaúčtování faktur, plateb, bankovních výpisů)
§ Kontrola účtování nákladů a výnosů, oprávněnost daňově uznatelných nákladů
§ Kontrola konečných stavů účetního deníku na Rozvahu a Výsledovku k 31.12.2018
Závěr: Počáteční stavy dle účetního deníku souhlasí s počátečními stavy Rozvahy ve zjednodušeném rozsahu - sloupec 4 Minulé účetní období Netto.
Vzniklé účetní zápisy jsou v souladu s účetními standarty, korespondují s Přílohou ÚZ – odstavec způsob účtování. Jedná se především o zaplacené zálohy za spotřeby energie, vody a topení, dále o přijaté zálohové platby v nájmech členů družstva a jejich následném vyúčtování. Tato vyúčtování u členů družstva nejsou zahrnuta do nákladů, resp. výnosů BD Chodovická. Jsou navzájem přeúčtována mezi účty 311AE,315AE, 314AE a 324AE.
Daňově uznatelné náklady spojené s užíváním bytu, které nepodléhají vyúčtování spotřeb a služeb, jsou určeny % poměrem z celkových vynaložených nákladů ve výši 4.962%. Tento poměr je určen jako výsledek poměrů plochy určené k bydlení a plochy nebytové .
Konečné stavy účetního deníku (uzavření všech rozvahových a výsledovkových účtů oproti účtům 702000 a 710000) souhlasí s Rozvahou v zjednodušeném stavu (sloupec 1-3 Běžné účetní období ) a Výkazem zisku a ztráty (sloupec 1 Skutečnost v účetním období běžném).
BEZ výhrad.
e) Rekapitulace – doklady ke zveřejnění pro členy BD
Kontrolní komise připravila ke zveřejnění na internetové stránky BD Chodovická materiály, které měla k dispozici a z kterých vyplynuly výše uvedené závěry.
Jedná se o zůstatek úvěrového účtu, knihu přijatých faktur a ostatních závazků, dále Rozvahu ve zjednodušeném rozsahu a Výkaz zisku a ztráty, Příloha k ÚZ ke dni 31.12.2018, účetní deník za rok 2018 – vše předané společností M.A.N.
Kontrolní komisí byly současně vypracovány následující doklady vzniklé z kontroly předložených dokladů:
o Rozvaha a Výkaz k 31.12.2018 (BD Chodovická R+V dle KK) ve formátu PDF, kde jednotlivé řádky rozvahy a výsledovky obsahují odkaz na účet v účetním deníku. Jelikož se jedná o Rozvahu v plném rozsahu, která obsahuje větší členění aktiv a pasiv, nebudou se čísla řádků shodovat s doklady od M.A.N., shoda je v názvech aktiv a pasiv. Od roku 2016 došlo k úpravě v povinně zveřejňovaných údajích, R+V vypracovaná společností MAN je v souladu s těmito předpisy.
o Pro větší názornost je pro členy vypracována R+V dle bývalých účetních a daňových standardů.
f) Závěr k vypracovanému Protokolu
Kontrolní komise z předložených podkladů neshledala žádná pochybení v nakládání s peněžními prostředky na bankovních účtech, v hotovostní pokladně.
Účetní operace jsou v souladu s účetními standardy.
BD plní své závazky včas.
Přeplatky vzniklé z vyúčtování byly nájemníkům v roce 2018 vyplaceny včas a správně.
Kontrolní komise nechává na zvážení každého člena, zda s ohledem na výši vyúčtování z užívání bytu za rok 2018, si v případě přeplatku sníží pravidelné zálohy.
Kontrolní komise žádá představenstvo družstva o vyjádření k soudnímu sporu, aktuální stav – viz Příloha k ÚZ za rok 2018, odstavec Pohledávky.
Kontrolní komise nemá námitek k předloženému účetnictví BD Chodovická 1902,1903,1904 za období od 1.1.2018 do 31.12.2018 a výsledky hospodaření schvaluje.
Vypracovala: Ilona Ederová – člen Kontrolní komise
Za kontrolní komisi stvrzují svými podpisy výše uvedené závěry Protokolu.
V Praze dne 13.05.2019